Додаток
Форма 1
Додаток
Форма 2
Додаток
Форма 3
Додаток
Форма 4
Вхід
|
Реєстрація

Ru

En

Ua

Лист ДФСУ № 21645/10/28-10-06-11 від 08.09.2015 щодо функціонування системи електронного адміністрування податку на додану вартість
Пошук у тексті
Знайти
Вверх из Вниз

Щодо функціонування системи електронного адміністрування податку на додану вартість

...

Міжрегіональним головним управлінням ДФС - Центральним офісом з обслуговування великих платників розглянуто лист підприємства щодо функціонування системи електронного адміністрування податку на додану вартість, застосування касового методу при визначені дати виникнення податкового кредиту з податку на додану вартість, за результатом розгляду та в межах своїх повноважень повідомляємо наступне.

29 липня 2015 року набрав чинності Закон України від 16.07.2015 р. № 643-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість" (далі - Закон).

На виконання вимог Податкового кодексу України (далі - ПКУ) з урахуванням змін, внесених Законом, ДФС та Казначейством України та відповідно Плану заходів ДФС для забезпечення реалізації норм Закону з удосконалення СЕА забезпечено наступне:

1) 2 серпня 2015 року о 23-й годині ДФС, враховуючи положення постанови КМУ від 29.12.2010 р. № 1246 "Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних" , було призупинено роботу Єдиного вікна подання електронної звітності для обнулення показників та перерахунку суми податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну / розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) ;

2) протягом 3 серпня 2015 року (третього робочого дня після дня набрання чинності Законом) для зареєстрованих платників податку ДФС було проведено:

- обнулення суми податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну / розрахунок коригування в ЄРПН (Накл), сформовану відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 та пункту 34 підрозділу 2 розділу XX "Перехідні положення" ПКУ, та значення усіх її складових, визначених ПКУ, крім показників НаклОтр, Митн та НаклВид, що були сформовані, починаючи з 1 липня 2015 року;

- збільшення суми Накл платникам податку:

на суму середньомісячного розміру сум податку, задекларованих платником до сплати до бюджету та погашених або розстрочених, а також задекларовані на спеціальний рахунок платника - сільськогосподарського підприємства, що обрав спеціальний режим, за останні 12 звітних місяців/ 4 квартали (Овердрафт);

на суму помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань з податку на додану вартість станом на 01.07.2015 р. (Перепл);

- на суму залишків коштів на рахунках платників у системі електронного адміністрування ПДВ станом на початок робочого дня 3 серпня 2015 року, тобто, сума залишку на рахунку платника після списання коштів з рахунку в бюджет або на спец рахунок с/г підприємства на підставі реєстрів ДФС, що були сформовані за даними податкової звітності з ПДВ за червень. Якщо у платника було недостатньо коштів для сплати сум податкових зобов'язань за червень, то недостатня сума була перенесена до формули зі знаком мінус;

3) для обрахунку показників НаклОтр та НаклВид в систему було перенесено розрахунки коригування, складені починаючи з 1 липня 2015 року та зареєстровані в ЄРПН, до податкових накладних, складених до 1 липня 2015 року, що підлягали наданню покупцям - платникам податку;

4) на кінець 3 серпня 2015 року сума Накл була обрахована на підставі оновлених значень усіх її складових та інших показників, які згідно з вимогами пункту 34 підрозділу 2 розділу XX "Перехідні положення" ПКУ враховуються під час обрахунку суми податку, обчисленої за формулою, визначеною пунктом 2001.3 статті 2001 ПКУ.

5) починаючи з 04.08.2015 р. реєстрація в ЄРПН податкових накладних та розрахунків коригування, складених до 1 липня 2015 року, здійснюється без обмеження сумою Накл.

Крім того, ДФС забезпечено наступне:

1) до 10 серпня 2015 року зареєстрованим платникам податку сума Накл збільшена:

на суму від'ємного значення, непогашеного станом на 01.07.2015 та задекларованого платником у рядках 24 та 31 податкової декларації з ПДВ за червень, що була надана платниками до 31.07.2015 р.

2) до 20 серпня 2015 року платникам податку, що застосовують звітний податковий період квартал, сума податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну / розрахунок коригування в ЄРПН (Накл), збільшена на суму від'ємного значення, непогашеного станом на 01.07.2015 р. та задекларованого у рядках 24 та 31 податкової декларації з ПДВ за II квартал 2015 року.

Додатково повідомляємо, що для уникнення відволікання обігових коштів платників податку у липні 2015 року реєстраційну суму автоматично збільшено на суму середньомісячного розміру податку, задекларованого та погашеного платником до бюджету протягом попередніх 12 місяців (так званий "овердрафт"), та на суму переплат, що утворились у платника станом на 1 липня 2015 року за рахунок зайво сплачених коштів до бюджету.

При розрахунку "овердрафту" враховуються 1/12 нарахованої платником до сплати суми ПДВ, що відображена ним у податковій декларації з ПДВ (р. 25.1) та уточнюючих розрахунках за 12 попередніх місяців, та які погашені за рахунок сплати таких сум до бюджету, або за рахунок переплат. Такі показники беруться автоматично із Інтегрованої картки платника податку.

1 липня 2015 року реєстраційну суму збільшено на суму "овердрафту".

Сума "овердрафту" 1-го числа кожного кварталу підлягає автоматичному перерахунку (для прикладу, 1 жовтня від реєстраційної суми віднімається сума "овердрафту", розрахована на 1 липня 2015 року, та додається сума "овердрафту", розрахована на 1 жовтня 2015 року).

Щодо удосконалення системи електронного адміністрування ПДВ в частині касового методу.

З метою вдосконалення роботи системи електронного адміністрування ПДВ Державною фіскальною службою України постійно розробляються пропозиції щодо вдосконалення законодавчих актів, актів Президента України та Кабінету Міністрів України, нормативно-правових актів міністерств та направляються до Міністерства фінансів України.

Звертаємо увагу на те, що роз'яснення щодо функціонування системи електронного адміністрування ПДВ розміщені в спеціально створеному банері " Електронне адміністрування ПДВ" на сайті Державної фіскальної служби України (www.sfs.gov.ua).

comments powered by HyperComments
Структура документа
Лист ДФСУ № 21645/10/28-10-06-11 від 08.09.2015 щодо функціонування системи електронного адміністрування податку на додану вартість

Щодо функціонування системи електронного адміністрування податку на додану вартість

?Поставте своє запитання
Популярні податкові теми
Запитання можуть ставити лише зареєстровані користувачі
Поставте Ваше запитання, і ми відправимо відповідь Вам в особистий кабінет найближчим часом.
Відправити