Складання податкових накладних та розрахунків коригування за новими правилами,- ДФС інформує

Офіс великих платників податків ДФС нагадує, що з 01.12.2018 набирає чинності наказ Міністерства фінансів України від 17.09.2018 № 763 (далі – Наказ № 763) яким, зокрема, внесено зміни до форми податкової накладної та порядку її заповнення. У зв’язку з цим Державною фіскальною службою України листом від 27.11.2018 р. № 36942/7/99-99-15-03-02-17 надано роз’яснення.

У листі розглянуті наступні питання:

1. Загальні питання набрання чинності Наказом № 763, зокрема: 

З 01.12.2018 року реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) здійснюється за формою, затвердженою Наказом № 763 , незалежно від дати складання таких податкових накладних та розрахунків коригування.

Податкові накладні та розрахунки коригування, які були подані на реєстрацію до 01.12.2018 і реєстрація яких була зупинена, в подальшому (у разі прийняття відповідного рішення) реєструються в ЄРПН за формою, за якою такі документи були  подані до ЄРПН.

2. Зміни, внесені до форм податкової накладної та розрахунку коригування до податкової накладної

3. Зміни в порядку заповнення податкової накладної та розрахунку коригування до податкової накладної, а саме:

- особливості заповнення полів у верхній лівій частині податкової накладної/розрахунку коригування;

- поле податкової накладної «Зведена податкова накладна» та поле розрахунку коригування «До зведеної податкової накладної»;

- поле «Складена на операції, звільнені від оподаткування»;

- поле «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини»;

- особливості заповнення реквізитів податкової накладної/ розрахунку коригування «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» (постачальника/покупця);

- особливості заповнення графи податкової накладної/розрахунку коригування «Сума податку на додану вартість».

4. Особливості складання розрахунків коригування до податкової накладної, а саме:

- загальні положення;

- складання розрахунку коригування у разі виправлення помилок в реквізитах заголовної частини податкової накладної (крім помилки в індивідуальному податковому номері отримувача (покупця);

- кладання розрахунку коригування у разі виправлення помилки в індивідуальному податковому номері отримувача (покупця);

- зазначення у розрахунку коригування причини коригування;

- зазначення у розрахунку коригування групи коригування;

- особливості складання розрахунків коригування до зареєстрованих в ЄРПН «зайво складених» податкових накладних;

- складання розрахунку коригування до «зайво складеної» податкової накладної, до якої не було складено та зареєстровано в ЄРПН розрахунку коригування;

- складання розрахунку коригування за умови, що до 01.12.2018 р. до «зайво складеної» податкової накладної вже був складений та зареєстрований в ЄРПН розрахунок коригування;

- випадки у яких не застосовується встановлений п. 24 Наказу № 763 порядок складання розрахунків коригування до податкових накладних, які визначені платником як «зайво складені» податкові накладні.

Детальніше із роз’ясненнями можна ознайомитись за посиланням.

Попередня стаття Наступна стаття
comments powered by HyperComments