Особливості заповнення податкової накладної філією або іншим структурним підрозділом?

Порядок заповнення податкової накладної регламентовано наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307.

Існує два варіанти заповнення податкової накладної у  випадку, коли підрозділ самостійно здійснює постачання товарів/послуг та проводить розрахунки з постачальниками/споживачами.

Перший – це заповнення її платником податків, до складу якого входить відповідна філія або структурний підрозділ. Другий – це заповнення податкової накладної підрозділом самостійно.

Другий варіант можливий за дотримання одночасно таких умов:

  • зареєстрований платник податків, до складу якого входить такий підрозділ, повинен делегувати таке право шляхом присвоєння кожній філії та кожному структурному підрозділу окремого цифрового номера;
  • повідомлення  контролюючого органу за місцем його реєстрації як платника податку на додану вартість.

При складанні податкової накладної у графі  "Постачальник (продавець)" філія повинна спочатку зазначити найменування головного підприємства, зареєстрованого як платник податку, та через кому – найменування філії (структурного підрозділу).

Так само й під час постачання товарів або послуг філії (структурному підрозділу) у графі «Отримувач (покупець)» спочатку зазначається найменування головного підприємства, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, та через кому – найменування такої філії (структурного підрозділу), яка (який) фактично є від імені головного підприємства (покупця) стороною договору.

При складанні податкової накладної філія або структурний підрозділ у рядку "Номер філії постачальника (продавця)" зазначає числовий номер такої філії (структурного підрозділу).

У разі постачання товарів/послуг філії (структурному підрозділу) у рядку "Номер філії отримувача (покупця)" зазначається числовий номер такої філії (структурного підрозділу), а у рядках «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» та «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» зазначаються дані головного підприємства – платника податку.

Попередня стаття Наступна стаття
comments powered by HyperComments