Пов'язані особи
Питання/Тема
За яких умов суд визнає осіб пов’язаними за позовом контролюючого органу?
...

...

Контролюючий орган також може доводити в судовому порядку, що суб'єкти є пов'язаними (підпункти 14.1.159, 20.1.40-1 ПК України). У такому випадку предметом адміністративного позову буде питання факту наявності чи відсутності правових підстав для визнання осіб пов'язаними. Згідно зі вказаними підпунктами, особи визнаються пов'язаними, якщо контролюючий орган за допомогою фактів та обставин доведе, що:

  • одна юридична або фізична особа здійснювала практичний контроль за бізнес-рішеннями іншої юридичної особи:

тобто пов'язаність особи, що здійснює контроль, та особи, яку контролюють;

  • одна фізична або юридична особа здійснювала практичний контроль за бізнес-рішеннями кожної юридичної особи:

тобто пов'язаність осіб, яких контролює одна особа.

Читати детальніше
close icon
Пов'язані питання/Теми
Які особи є пов’язаними для цілей оподаткування?Для яких цілей використовується поняття «пов’язаних осіб»?Які критерії пов’язаності осіб передбачені ПК України для юридичних осіб (пов’язаність юридичної особи з іншою юридичною особою)?Як встановити пов’язаність юридичної особи з фізичною особою?Які фізичні особи є пов’язаними між собою?Як визначити розмір частки володіння корпоративними правами?Як визначити частку опосередкованого володіння корпоративними правами в одному ланцюзі?Як визначити частку опосередкованого володіння корпоративними правами через декілька ланцюгів?Як визначити частку володіння корпоративними правами через осіб, які пов’язані за критерієм іншим, аніж володіння корпоративними правами?Які особливості визначення пов’язаних осіб у разі участі держави?Який порядок визнання осіб пов’язаними?Які особливості самостійного встановлення пов’язаності платником?У яких випадках суд встановлює пов’язаність осіб?Які наслідки недоведеності контролюючим органом факту пов’язаності осіб в судах І, ІІ інстанції?Щодо якого моменту має визначатися пов’язаність осіб?Якими документами підтверджується пов’язаність осіб?Яка специфіка самостійного визнання сторонами операції пов’язаними особами?
Інформація про документ
Актуально з:
13.09.2015
Елемент податку:
  • Платник податку
  • Зв'язки документа
    ?Поставте своє запитання
    Популярні податкові теми
    Запитання можуть ставити лише зареєстровані користувачі
    Поставте Ваше запитання, і ми відправимо відповідь Вам в особистий кабінет найближчим часом.
    Відправити
    Замовити персональну презентацію