Контролюючий орган також може доводити в судовому порядку, що суб'єкти є пов'язаними (підпункти 14.1.159, 20.1.40-1 ПК України). У такому випадку предметом адміністративного позову буде питання факту наявності чи відсутності правових підстав для визнання осіб пов'язаними. Згідно зі вказаними підпунктами, особи визнаються пов'язаними, якщо контролюючий орган за допомогою фактів та обставин доведе, що:

• одна юридична або фізична особа здійснювала практичний контроль за бізнес-рішеннями іншої юридичної особи:

тобто пов'язаність особи, що здійснює контроль, та особи, яку контролюють;

• одна фізична або юридична особа здійснювала практичний контроль за бізнес-рішеннями кожної юридичної особи:

тобто пов'язаність осіб, яких контролює одна особа.