Контрольовані операції
Редакції документа
Питання/Тема
Які операції можуть вважатися контрольованими (суб'єктний критерій)?
...

...

Фактично суб'єктні критерії контрольованих операцій стосуються контрагентів платника податків. Так, контрольованою є операція за умови відповідності одному з наступних критеріїв:

І. З нерезидентомпов'язаною особою. (Див. аналітику до терміну «Пов'язані особи»)

Окрім операцій, здійснених безпосередньо між платником та його пов'язаною особою, операції між вказаними суб'єктами за участю непов'язаної особи, яка не виконує істотних функцій, не використовує істотні активи та не несе істотні ризики, також визнається контрольованими (так званий ланцюг операцій за підпунктом 39.2.1.5 ПК України). Така непов'язана особа (незалежно від резидентства) за правовою природою не є посередником, діє від свого імені та за свій рахунок, проте фактично виконує лише посередницькі функції.

Див. аналітику щодо визначення істотних функцій, активів, ризиків.

Читати детальніше
?Поставте своє запитання
Популярні податкові теми
Запитання можуть ставити лише зареєстровані користувачі
Поставте Ваше запитання, і ми відправимо відповідь Вам в особистий кабінет найближчим часом.
Відправити
Замовити персональну презентацію