Додаток
Форма 1
Додаток
Форма 2
Додаток
Форма 3
Додаток
Форма 4
Розширений пошук
Тарифна політика
Вхід|Реєстрація

Ru

En

Ua

Податкова аналітика
Які наслідки допущення в податковій накладній помилки у коді товару згідно з УКТ ЗЕД?
Помилкою у такому обов’язковому реквізиті податкової накладної як код товару згідно з УКТ ЗЕД (далі – код товару), допущеною продавцем - платником ПДВ, може бути невірне зазначення коду товару або відсутність коду товару в податковій накладній. Такі помилки обумовлюють настання різних юридичних наслідків як для продавця, так і для покупця. За положеннями Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (далі – ПК України) в редакції від 13.07.2017 продавець при допущенні помилки в коді товару може зазнати таких наслідків (див. Таблицю 1). Таблиця 1 № з/п
...
Оподаткування ПДВ операцій, здійснюваних за договором доручення організації будівництва
Умова: підприємство (загальна система оподаткування) є організатором будівництва багатоквартирного житлового будинку (КВЕД - 41.10 Організація будівництва будівель (основний)), з покупцями (фізичними особами) укладає договори доручення. Згідно з договором Повірений надає Довірителю послуги з організації будівництва, а саме (витяг з договору): 2.1. Довіритель доручає, а Повірений зобов’язується за винагороду здійснити від імені та за рахунок Довірителя всі юридичні дії по організації будівництва Об’єкта, розташованого за адресою: ____________________ і після введення в експлуатацію багато(мал
...
Щодо «кодування» послуги «організація та фінансування будівництва об’єктів нерухомості»
Прошу допомогти «закодувати» послугу «організація та фінансування будівництва об’єктів нерухомості». Відповідно до наказу Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11.10.2010 № 457 коди послуг визначені у Державному класифікаторі продукції та послуг (ДК 016:2010) (далі – ДКПП) та узгоджені з Класифікацією видів економічної діяльності (ДК 009:2010) (далі – КВЕД). У ДКПП продукція/послуга – це результат окремого виду економічної діяльності відповідно до КВЕД, тобто кожному угрупованню видів економічної д
...
Ми надаємо IT-послуги нерезиденту, а саме налаштування телефонів в країні Азербайджан. Що для цього потрібно, які рахунки, акти на виконання послуг, який договір? Ми платники ПДВ Єдиний податок 3 група. Як будуть відображатися ці послуги в декларації ПДВ, які потрібно заповнити документи для звітності в ОДПІ та які потрібно виписати для нашого контрагента-нерезидента?
Добрий день! Мені потрібна від Вас консультація з приводу надання IT-послуг нерезиденту, а саме налаштування телефонів в країні Азербайджан. Що для цього потрібно, які рахунки, акти на виконання послуг, який договір? Ми платники ПДВ Єдиний податок 3 група. Як будуть відображатися ці послуги в декларації ПДВ, які мені потрібно заповнити документи для звітності в ОДПІ та які потрібно виписати для нашого контрагента-нерезидента? Дякую. Найважливішим питанням, яке потребує врегулювання, є чітке визначення послуг, що постачатимуться Вами нерезиденту. Сукупність таких послуг становитиме предмет Ваш
...
Чи можна поновити статус неприбуткової організації після його втрати та виключення з реєстру?
У випадку порушення вимог, встановлених  ПК України до діяльності  неприбуткових  організацій, така неприбуткова організація  виключається з Реєстру неприбуткових установ та організацій (далі - Реєстр), перетворюється на платника податку на прибуток з наступного місяця після місяця вчинення порушення та сплачує податкове зобов’язання з податку на прибуток із суми нецільового використання активів. Детальніше про те, які підприємства відносяться до неприбуткових та про вимоги до неприбуткових організацій розглянуто в аналітичному матеріалі «Неприбуткові організац
...
Яким чином можна відновити реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрація яких була зупинена в ЄРПН за пунктом 201.16 статті 201 ПК України?
У випадку зупинення реєстрації податкової накладної (далі – ПН) або розрахунку коригування (далі – РК) за пунктом 201.16 статті 201 ПК України платник ПДВ, який здійснював реєстрацію таких ПН/РК, протягом 365 з дня виникнення податкового зобов’язання звертається до комісії ДФС України, яка приймає рішення про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН або відмову в такій реєстрації (далі – Комісія). Які документи необхідно подати Комісії? Для відновлення реєстрації ПН/РК платник ПДВ зобов’язаний подати Комісії такі документи: 1) письмове пояснення, яке за роз’ясненням ДФС України формується по кожній окремо П
...
Які є механізми захисту у платника ПДВ, якщо комісія ДФС не приймає вчасно рішення щодо реєстрації податкової накладної або розрахунку коригування?
Відповідно до підпункту 201.16.2 пункту 201.16 статті 201 Податкового кодексу України (далі – ПК України) для відновлення реєстрації податкової накладної або розрахунку коригування платнику податків необхідно подати до комісії Державної фіскальної служби України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації (далі – комісія ДФС) відповідне письмове пояснення та копії документів, вичерпний перелік яких встановлений Міністерством фінансів України. Абзацом сьомим підпункту 201.16.
...
Які наслідки тягне за собою зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН?
Зупинення реєстрації у ЄРПН податкової накладної (далі – ПН) або розрахунку коригування (далі – РК) тягне за собою такі наслідки: 1) податкові зобов’язання. Платник ПДВ повинен своєчасно нарахувати та сплатити податкові зобов’язання з ПДВ, які виникли у нього відповідно до положень ПК України, в тому числі, якщо реєстрація ПН/РК була зупинена, оскільки податкове законодавство не звільняє платника від обов’язку сплатити ПДВ через відсутність своєчасно зареєстрованої ПН/РК; 2) податковий кредит покупця. 2.1 покупець товару/послуги не може сформувати податковий кредит за ПДВ за ПН/РК, реєстр
...
У якому періоді включається до податкового кредиту сума сплаченого ПДВ за податковими накладними, складеними у червні 2017 році?
Абзацом другим пункту 42 підрозділу 10 розділу ХХ ПК України передбачено, що податкові накладні та/або розрахунки коригувань до податкових накладних, складені у період з 01 червня 2017 року до 30 червня 2017 року та зареєстровані у Єдиному реєстрі податкових накладних не пізніше 31 липня 2017 року, вважаються своєчасно зареєстрованими. Водночас відповідь на питання щодо періоду формування податкового кредиту за податковими накладними або розрахунками коригування, складеними у червні 2017 року, залежить від дати їх реєстрації у ЄРПН, а саме: 1) податкові накладні/розрахунки коригування були з
...
У яких випадках реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування може бути зупинена за пунктом 201.16 статті 201 ПК України?
Алгоритм процедури зупинення реєстрації податкових накладних (ПН) та розрахунків коригування (РК) графічно можна зобразити так: Так, реєстрація у ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування може бути припинена у випадку наявності у платника ПДВ відповідного ступеня ризику, критерії оцінки яких встановлені наказом Міністерства фінансів України від 13.06.2017 № 567 (далі – Наказ 567). Наявність у платника ПДВ відповідного ступеня ризику, який є достатнім для зупинення реєстрації ПН/РК, автоматично проводиться програмним забезпеченням, адміністратором якого є ДФС України, у два ета
...
Чи зменшується/збільшується розмір бюджетної дотації у випадку подання отримувачем уточнюючого розрахунку до податкової декларації?
У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 Податкового кодексу України) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації, він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку (пункт 50.1 статті 50 ПК України). Детально про правила складання та подання уточнюючого розрахунку Ви можете дізнатись в аналітиках до терміна «уточнюючий розрахунок&
...
Як здійснюється виплата бюджетної дотації сільськогосподарським товаровиробникам за лютий 2017 року?
Виплата бюджетної дотації для розвитку сільськогосподарських товаровиробників та стимулювання виробництва сільськогосподарської продукції (далі – бюджетна дотація), що відповідно до Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році» від 20.12.2016 1791-VIII прийшла на зміну спеціальному режиму оподаткування ПДВ у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства відповідно до статті 209 Податкового кодексу України (далі – ПК України), вперше здійснюється за результ
...
Як здійснюється розподіл бюджетної дотації між сільськогосподарськими товаровиробниками?
Порядок розподілу бюджетної дотації для розвитку сільськогосподарських товаровиробників та стимулювання виробництва сільськогосподарської продукції у 2017 році затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.2017 № 83 (далі – Порядок № 83). Диференціація розподілу бюджетних дотацій базується на видах діяльності у сільськогосподарській сфері відповідно до Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України» від 24.06.2004 № 1877-IV (далі – Закон № 1877) Віднесення підприємства до однієї з вказаних груп здійснюється за вказаними в заяві
...
Порядок отримання сільськогосподарськими товаровиробниками бюджетної дотації
Бюджетна дотація як безповоротна грошова допомога з Державного бюджету України надається для сільськогосподарських товаровиробників, зареєстрованих відповідно до вимог розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (далі – ПК України) платниками податку на додану вартість та дані щодо яких внесені до Реєстру отримувачів бюджетної дотації. Фінансова допомога сільськогосподарським товаровиробникам у формі бюджетної дотації прийшла у 2017 році на зміну спеціальному режиму оподаткування ПДВ, який передбачав спершу (з 01 січня 2011 року до 01 січня 2016 року) залишення сум по
...
Підприємство працює за договором будівельного підряду. Чи потрібно наводити в податковій накладній повний перелік виконуваних робіт і витрат, зазначений у типовій формі КБ-2В?
Добрий день! Дякуємо Вам за поставлене запитання, з якого надаємо таку відповідь. За підпунктом е) пункту 201.1 статті 201 Податкового кодексу України (далі – ПК України) у податковій накладній постачальник зобов’язаний зазначити опис (номенклатуру) товарів/послуг та їх кількість і обсяг. Пунктом 16 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307 (далі – Порядок № 1307), встановлено, що номенклатура товарів/послуг постачальника (продавця) вказується у графі 2 податкової накладної. Абзацом першим пункту 201
...
Предприятие получило предоплату за товар, который будет растаможиваться в сентябре. Предоплата нужна была для подтверждения заказа. На предоплату выписана налоговая накладная, на которую пришла квитанция № 2 об отказе регистрации. Были поданы следующие документы для подтверждения данной операции: 1. Договор купли-продажи с покупателем. 2. Спецификация к договору купли-продажи. 3. Счет-фактура на оплату покупателю. 4. Контракт поставки продукции с поставщиком (Польша). 5. Предварительный инвойс.
Добрий день! Дякуємо Вам за поставлене запитання, з якого надсилаємо таку відповідь. Порядок відновлення реєстрації податкової накладної або розрахунку коригування встановлений пунктом 201.16 статті 201 Податкового кодексу України (далі – ПК України) та Порядком роботи комісії Державної фіскальної служби України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 13.06.2017 № 566 (далі – Порядок 566). Відповідно до положен
...
Підприємство на загальній системі, що не було зареєстровано платником ПДВ, протягом 2016 р. здійснювало операції з постачання ІТ-послуг, що попадають під пільгу, передбачену ПКУ. У липні 2016 р. загальний обсяг операцій підприємства перевищив 1 млн грн. Чи необхідно було підприємству реєструватися платником ПДВ, якщо воно підпадає під пільгу?...
Підприємство на загальній системі, що не було зареєстровано платником ПДВ, протягом 2016 р. здійснювало операції з постачання ІТ-послуг, що попадають під пільгу, передбачену пунктом 26-1 підрозділу 2 розділу 20 Податкового кодексу України. У липні 2016 р. загальний обсяг операцій підприємства перевищив 1 млн грн. Чи необхідно було підприємству реєструватися платником ПДВ, якщо воно підпадає під пільгу? Яка відповідальність очікує на підприємство, враховуючи пільгу, в т. ч., за ненарахування або несплату ПДВ, - чи потрібно було його сплачувати і яка відповідальність за нездачу передбачених звіт
...
Добрий день! У мене є питання з ПДВ. Наш контрагент (будівельна організація) надав нам податкову накладну на медичні препарати за ставкою 7 %. Скажіть, будь-ласка, чи є це правомірним? Крім того, якщо ми (також будівельна організація) будемо перепродавати ці медичні препарати, яку ставку ПДВ ми повинні застосувати – 7 % чи 20 %?
Добрий день! Дякуємо за поставлене Вами запитання, з якого надаємо таку відповідь. Ставка ПДВ у розмірі 7 відсотків відповідно до підпункту в) пункту 193.1 статті 193 Податкового кодексу України (далі – ПК України) встановлюється щодо операцій з: 1) постачання на митній території України та ввезення на митну територію України лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів, а також медичних виробів за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України; 2) постачання на митній території України та ввезен
...
Чи передбачені пільги для пенсіонерів з оподаткування нерухомого майна, відмінного від земельної ділянки, сплаченого фізичною особою, яка є власністю об’єктів житлової нерухомості?
Доброго дня! Дякуємо за поставлене запитання, у відповідь зазначаємо таке. Відповідно до податкового законодавства звільнення від оподаткування податком на нерухомість встановлюється не за суб'єктом, а за об'єктом податку, а тому за загальним правилом звільняються від оподаткування певні види нерухомості, які відповідають встановленим у ПК України характеристикам. Наразі Закон у підпункті 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПК України) не ідентифікує як об'єкти оподаткування такы об'єкти нерухомості: а)
...
Предприятие рассчиталось с поставщиком за приобретенную продукцию простым векселем. Поставщик ликвидировался и не предъявил вексель покупателю к оплате. По состоянию на сегодня срок погашения векселя не наступил. Вопрос: обязан ли покупатель включать в доход задолженность перед ликвидируемым предприятием, если срок погашения векселя не наступил?
Доброго дня! Дякуємо за поставлене запитання, у відповідь зазначаємо таке. Відповідно до частини першої статті 14 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» від 23 лютого 2006 року № 3480-IV (далі – Закон України «Про цінні папери та фондовий ринок» вексель – цінний папір, який посвідчує безумовне грошове зобов’язання векселедавця або його наказ третій особі сплатити після настання строку платежу визначену суму власнику векселя (векселедержателю). 1. Щодо обігу цінних паперів, в тому числі векселів Згідно з частиною першою статті 4 Закону У
...
Платник ПДВ складає податкову накладну на дату оформлення електронної митної декларації, а повідомлення про перетин кордону отримує на наступний день. Чи правильно визначена дата складання податкової накладної?
Пунктом 201.1 статті 201 Податкового кодексу України (далі – ПК України) від платника податку на додану вартість вимагається на дату виникнення податкових зобов’язань складати податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений ПК України термін. Правила визначення дати виникнення податкового зобов’язання з податку на додану вартість регламентовані статтею 187 ПК України. Підпунктом б) пунк
...
Таблиця ІПН у податковій накладній за типами причин ненадання отримувачу (покупцю)
(згідно з Порядком заповнення податкової накладної, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 р. № 1307 (далі – Порядок № 1307)) Тип причини Назва операції Дані продавця Дані покупця ІПН покупця Підстава 01 Збільшення суми компенсації вартості поставлених товарів/послуг, коли на дату збільшення покупець став неплатником ПДВ Власні дані продавця Вказується «Неплатник» 100000000000 абз. 2 п. 8, п. 13 Порядку № 1307&
...
Випадки складання зведеної податкової накладної
Форма податкової накладної та Порядок заповнення податкової накладної затверджені наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 р. № 1307. Випадки складання зведених податкових накладних Підстава Особливості складання зведених податкових накладних 1. Зведена податкова накладна складається за товарами/послугами, необоротними активами (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, – у разі, якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту)
...
Випадки складання двох податкових накладних
Випадки складання двох податкових накладних Особливості складання Підстава Примітки 1. У разі якщо база оподаткування визначається виходячи із ціни придбання товарів/послуг і перевищує суму постачання таких товарів/послуг, визначену виходячи з їх договірної вартості, тобто ціна придбання перевищує фактичну ціну (договірну вартість) постачання Постачальник (продавець) складає: одну податкову накладну – на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання; іншу – на суму, розраховану виходячи з перевищен
...
Які недоліки податкової накладної не позбавляють платника податків права на формування податкового кредиту?
До таких помилок, які не позбавляють платника податків права на формування податкового кредиту слід віднести: 1) помилку в розмірі літери повної або скороченої назви продавця/покупця. Державна фіскальна служба України на своїй веб-сторінці зазначила: якщо обов’язкові реквізити податкової накладної, які стосуються повної або скороченої назви продавця та покупця, відповідають назві, зазначеній в статутних документах таких осіб, але розмір літер такої назви не співпадає, така податкова накладна визнається дійсною, а тому після її реєстрації, покупцем може бути сформований податковий кредит; 2)
...
Які недоліки податкової накладної не дають право на формування податкового кредиту?
Платник податків не має права на формування податкового кредиту, якщо: не заповнені всі обов’язкові реквізити податкової накладної; є помилка в номері податкової накладної або даті її складання; податкова накладна підписана особою, яка не мала на це повноважень*; податкова накладна підписана не тією особою, яка була зазначена в цій накладній*. * Платник податків втрачає право на формування податкового кредиту, якщо податкова накладна підписана неуповноваженою/невстановленою особою лише в тому випадку, якщо операція реально не була здійснена.
...
У яких випадках податкова накладна підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних?
Складена платником податку на додану вартість податкова накладна реєструється в Єдиному реєстрі податкових накладних в кожному випадку. Це пояснюється тим, що: по-перше, Податковий кодекс України в абзаці першому пункту 201.10 статті 201 чітко зазначає, що при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в ЄРПН та надати покупцю за його вимогою;
...
Які наслідки складання податкової накладної невстановленою/ неуповноваженою особою?
Як стверджує Вищий адміністративний суд України в своєму рішенні від 10.07.2013 р. у справі № 2а-3662/10/2370, платник не має можливості встановлювати автентичність та приналежність підписів на кожному документі, представленому контрагентом, а також проводити почеркознавчу експертизу під час здійснення підприємницької діяльності, на нього не може бути покладено надмірний тягар доказування своєї добросовісності. У своєму рішенні Вищий адміністративний суд України підтримав позицію Верховного суду України, який у постанові від 21.01.2011р. у справі № 21-37а10 зазначив: неналежним чином оформлен
...
Хто може складати податкову накладну?
Відповідно до пункту 201.8 статті 201 ПК України, право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники ПДВ у встановленому законом порядку. Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 р. № 1307 дещо деталізує положення ПК України і вказує, що  податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку у контролюючому органі та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість.
...
Що таке податкова накладна?
Порядок ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2010 № 1246 (у редакції постанови Кабінету Міністрів України від 26.04.2017 № 341), визначає податкову накладну як електронний документ, який складається платником податку на додану вартість відповідно до вимог Податкового кодексу України (далі – ПК України) в електронній формі у затвердженому в установленому порядку форматі (стандарті) та надсилається для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. Згідно з пунктом 201.1 статті 201 ПК України передбачено обов’
...
Чи має право підприємство – правонаступник складати розрахунки коригування до податкових накладних, які складалися до реорганізації?
Визначаючись із правовими наслідками реорганізації платника податку на додану вартість, зокрема, щодо наявності права на коригування податкового зобов’язання з податку у правонаступника за операціями реорганізованого платника, якщо була здійснена наступна (після реорганізації) за постачанням товарів/послуг зміна компенсації їх вартості, включаючи перегляд цін, повернення товарів/послуг, повернення сум попередньої оплати товарів/послуг, необхідно вирішити питання про анулювання реєстрації платником ПДВ юридичної особи, що реорганізується, відповідно до різновидів реорганізації. Отже, Податкови
...
Чи можна складати розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій?
Платник податку на додану вартість на кожну дату здійсненої операції (тобто на дату виникнення податкового зобов’язання з ПДВ) складає податкову накладну та протягом встановленого строку реєструє її в Єдиному реєстрі податкових накладних. При цьому, відповідно до положень пункту 201.4 статті 201 Податкового кодексу України (далі – ПК України) платник податку може складати податкову накладну за щоденними підсумками операцій (якщо вона не була складена на ці операції) у разі: здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за як
...
Чи потрібно складати розрахунок коригування до податкової накладної, у якій вказана неправильна дата її складання?
У випадку, якщо податкова накладна була зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) з помилкою в даті її складання, тобто не на дату виникнення податкових зобов’язань з ПДВ, то таку помилку можна виправити. Але спершу пригадаємо, які ж наслідки настають для платників податку (продавця та покупця) у такій ситуації. Продавець може зазнати наслідків у вигляді проведення щодо нього документальної позапланової перевірки для з’ясування достовірності та повноти нарахування ним зобов’язань з ПДВ за відповідною операцією, за результатами якої контролюючи
...
Які особливості складання розрахунку коригування до податкової накладної при частковій передоплаті за товари/послуги, у випадку якщо здійснився перегляд (збільшення) їх ціни?
Пункт 187.1 статті 187 Податкового кодексу України (далі – ПК України) вказує, що податкове зобов’язання з податку на додану вартість при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг виникає за правилом «першої події», тобто на дату, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку – дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої – дат
...
В яких випадках розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН?
Розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН в будь-якому випадку, якщо він був складений внаслідок виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг. Також Податковий кодекс України в статті 192 передбачає й інші випадки, з настанням яких у платників податків виникає обов'язок зі складення та реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до відповідної податкової накладної. Цей обов'язок виникає, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вар
...
Хто може складати розрахунок коригування?
Згідно із абзацом 2 пункту 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 р. № 1307, розрахунок коригування складається особою, яка зареєстрована як платник податку у контролюючому органі та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість.
...
Що таке розрахунок коригування?
Порядок ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2010 № 1246 (у редакції постанови Кабінету Міністрів України від 26.04.2017 № 341), визначає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі – розрахунок коригування) як електронний документ, який складається платником податку до податкової накладної відповідно до вимог Податкового кодексу України (далі – ПК України) в електронній формі у затвердженому в установленому порядку форматі (стандарті) та надсилається для реєстрації в Єд
...
Який код УКТ ЗЕД зазначається в податковій накладній при постачанні теплової енергії?
У пункті 201.1 статті 201 Податкового кодексу України (далі – ПК України) міститься вимога щодо обов’язку платника податку на додану вартість на дату виникнення податкових зобов’язань складати податкову накладну та реєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений ПК України термін, а також визначено перелік обов’язкових реквізитів податкової накладної, серед яких, зокрема, підпунктом «і» такого пункту міститься: код товару згідно з УКТ ЗЕД; для послуг – код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (далі &nda
...
Які наслідки для платника матиме допущення помилки у коді товару/послуги у податковій накладній?
За аналізом ПК України помилка у кодах товарів та послуг у податковій накладній може мати такі наслідки: - застосування штрафних санкцій за пунктом 120-1.3 статті 120-1 ПК України; - неможливість формування податкового кредиту. Щодо сплати штрафу Відповідно до пункту 35-1 підрозділу 2 розділу ХХ ПК України до 31 грудня 2017 року не застосовуються штрафні санкції, передбачені пунктом 120-1.3 статті 120-1 ПК України, за помилки, допущені в податковій накладній під час зазначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та/або коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг. Тобто до
...
У яких податкових накладних/розрахунках коригування коди товарів та послуг не вказуються?
Відповідно до пункту 16 Порядку заповнення ПН, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015  № 1307, передбачається, що коди товарів/послуг не зазначаються у податкових накладних/розрахунках коригування, які складені: - відповідно до положень пункту 198.5 статті 198 та статті 199 ПК України; - на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною; - в межах виконання багатосторонньої угоди про розподіл продукції оператором інвестору відповідно до підпункту а) пункту 337.4 статті 337 ПК України.
...
Чи потрібно вказувати коди товарів/послуг у податкових накладних (ПН) або розрахунках коригування (РК), складених до 01.01.2017 , але зареєстрованих у 2017 році?
У податкових накладних/розрахунках коригування, що реєструвалися в 2017 році, але були складені до 01 січня 2017 року, коди послуг та товарів (крім підакцизних товарів та товарів, ввезених в Україну) не зазначаються, оскільки на дату складання таких документів діяла попередня редакція статті 201 ПК України, відповідно до якої у ПН/РК зазначалися лише коди підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України.
...
Який код товару вказуватиметься в податковій накладній при поставці товарів у наборі?
Відповідно до абзацу другого пункту 201.7 статті 201 ПК України у разі, якщо частка товарів/послуг, послуг не містить відокремленої вартості, перелік (номенклатура) частково поставлених товарів/послуг зазначається в додатку до податкової накладної у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, та враховується при визначенні загальних податкових зобов'язань.
...
Як заповнювати платнику ПДВ податкову накладку/розрахунок коригування, якщо відповідний код товару в УКТ ЗЕД відсутній?
За підпунктом і) пункту 201.1 статті ПК України коди товарів за УКТ ЗЕД в обов’язковому порядку вказуються у податковій накладній (далі – ПН) та розрахунку коригування (далі – РК). Коди УКТ ЗЕД відповідно до частини першої статті 67 Митного кодексу України затверджуються законом про митний тариф, тобто основною їх метою є закріплення митних ставок для товарів, які ввозяться на територію України. Таким чином, певні види товарів, які фізично не можуть переміщатися через кордон, в УКТ ЗЕД просто відсутні. Це, наприклад, об’єкти нерухомого майна та нематеріальні активи то
...
Які коди товарів та послуг вказуються у податкових накладних та розрахунках коригування з 2017 року?
За змінами до підпункту і) пункту 201.1 статті ПК України, які набрали чинності 01 січня 2017 року, у податковій накладній (далі – ПН) та розрахунку коригування (далі – РК) в обов’язковому порядку вказуються коди товарів за УКТ ЗЕД та послуг за Державним класифікатором продукції та послуг.  01 березня 2017 року набрав чинності наказ Мінфіну від 23.02.2017 № 276, яким було затверджен нову форму податкової накладної та зміни до порядку її заповнення, що приводить вищезазначені документи до відповідності з вимогами змін у ПК України, які набрали чинності  01
...
Чи притягатиметься платник ПДВ до відповідальності за відсутність коду послуги у податковій накладній?
Відповідно до підпункту і) пункту 201.1 статті 201 ПК України у податковій накладній зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити: код товару згідно з УКТ ЗЕД, для послуг – код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг; платники податків, крім випадків постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, мають право зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг неповністю, але не менше ніж чотири перших цифри відповідного коду. Отже, платнику ПДВ у податковій накладній необ
...
Чи може платник ПДВ, який невчасно зареєстрував податкову накладну/розрахунок коригування, не чекаючи на отримання податкового повідомлення-рішення самостійно начислити та сплатити суму штрафу?
При наданні відповіді на поставлене запитання необхідно враховувати положення податкового законодавства, яким регламентовано порядок функціонування системи адміністративного оподаткування податку на додану вартість (далі – СЕА ПДВ). Так, у разі порушення встановлених абзацами чотирнадцятим - шістнадцятим пункту 201.10 статті 201 ПК України строків для реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування до платника ПДВ застосовуються штрафні санкції за статтею 120-1 ПК України. Проте пунктом 25 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою К
...
Які наслідки для покупця у разі, якщо продавець у податковій накладній допустив помилку і не бажає її виправляти?
Відповідь на це питання залежить від того, яку саме помилку було допущено продавцем. Так, відповідно до положення пункту 201.10 статті 201 ПК України не може бути причиною скасування податкового кредиту, сформованого по податкових деклараціях/розрахунку коригування, у яких наявні помилки в реквізитах, визначених пунктом 201.1 статті 201 ПК України (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають: - ідентифікувати здійснену операцію; - її зміст (товар/послугу, що постачаються); - період; - сторони; - та суму податкових зобов'язань з ПДВ.
...
Який порядок реєстрації податкової накладної в ЄРПН у разі її складання філією, якій делеговано таке право?
Відповідно до Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, якщо не зареєстровані платниками податку на додану вартість філії та інші структурні підрозділи платника податку самостійно здійснюють постачання товарів/послуг та проводять розрахунки з постачальниками/споживачами, то зареєстрований платник податку, до складу якого входять такі структурні підрозділи, може делегувати філії або структурному підрозділу право складання податкових накладних. Для цього платник податку повинен кожній філії та кожному структурному підрозд
...
Скільки податкових накладних необхідно виписати, якщо покупець одного і того ж дня оплачує товар кількома авансовими платежами?
Відповідно до пункту 201.7 статті 201 Податкового кодексу України (далі – ПК України) податкова накладна виписується на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).
У такому випадку за правилом «першої події» (пункт 187.1 статті 187 ПК України) дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг є датою виникнення податкового зобов’язання з ПДВ, на яку платнику і необхідно скласти податкову накладну. Державна податкова служба України в узагальню
...
Чи можна отримати грошову компенсацію за соціальну відпустку при звільненні?
Жінці, яка працює і має двох або більше дітей віком до 15 років, або дитину-інваліда, або яка усиновила дитину, матері інваліда з дитинства підгрупи А I групи, одинокій матері, батьку дитини або інваліда з дитинства підгрупи А I групи, який виховує їх без матері (у тому числі у разі тривалого перебування матері в лікувальному закладі), а також особі, яка взяла під опіку дитину або інваліда з дитинства підгрупи А I групи, чи одному із прийомних батьків надається щорічно додаткова оплачувана відпустка тривалістю 10 календарних днів без урахування святкових і неробочих днів (стаття 73 Кодексу зак
...
◄◄ 1 2 3 4 5 6 7... 83 84 ►►
?Поставте своє запитання
Популярні податкові теми
Запитання можуть ставити лише зареєстровані користувачі
Вхід/Реєстрація
Поставте Ваше запитання, і ми відправимо відповідь Вам в особистий кабінет найближчим часом.
Відправити